НДС-2021: новые правила контроля и оптимизации

НДС-2021:
новые правила контроля и оптимизации

https://youtu.be/Q97kimRYpts  Владимир
Туров

✔ налоговики видят теперь все цепочки вообще
и

способны с помощью новой программы выстраивать
соответствующие дерева или ✔деревья связей

✔с июня этого года налоговики стали
абсолютно по-новому анализировать все цепочки и

 абсолютно
по-новому выявлять все  взаимосвязи

23:59

налоговики с июня месяца ввели многоступенчатый
контроль и согласование выгодоприобретателей

то есть налоговики проанализируют всю цепочку от
момента зарождения товара где-нибудь на карьере, где зародилась, руду добывали

Через горно обогатительную фабрику, через сталелитейный
завод, через вашего поставщика, который все это порезал, продал

✔ вся цепочка теперь будет отслеживаться с
момента зарождения товара до его конечного покупателя, когда товара исчезает

это так называемый многоступенчатый контроль и

25:14

когда налоговики на местах будут собирать эти данные?

 они должны
будут все эти цепочки проследить в течение 15 рабочих дней с момента, когда вы
сдали свою декларацию по ндс

и это работа уже начата

и они, таким образом, проверяют декларации по ндс за 2
квартал 2020.

25:40

почему я об этом еще не знаю?

25:46

узнаете через пару лет, когда на вас будет досье собрано

но вы узнаете об этом не раньше следующего года, когда
к вам, не дай бог, придут с выездной налоговой проверкой

 пока все это
делается втихоря и пока это досье собирается.

26:04

В течение 15 рабочих дней налоговики, получив от цепочек
декларации, должны это дерево составить и

налоговики должны подать эту информацию вышестоящий налоговый
орган и

вышестоящий налоговый орган в течение 15 рабочих дней сформируют
два перечня

26:24

какие перечни?

26:54

вышестоящая налоговая инспекция формирует два перечня

то есть, получив информацию по всем этим цепочкам контрагентов,
по налогоплательщикам

27:11

все это будут анализироваться и

будет сформировано два перечня

с выявленными противоречиями и несоответствиями технического
характера

а самое главное,  2 перечень налогоплательщиков.

это перечень налогоплательщиков со схемными нарушениями

и таким образом, 
через две-три недели,  через месяц
у налоговиков появляется перечень налогоплательщиков со схемными нарушениями

дальше управления фнс по субъектам федерации  сформируют из этих перечней ✔перечень декларации с сомнительными начислениями

и сформируют деревья связей

и в этих деревьях связи налоговики региональные должны
будут выявить бенефициаров

допустим, они скажут, предположительно,

 бенефициаром у нас
является вот эта организация, ваш контрагент первого звена и, допустим, бенефициаром,

потому что завод не может быть бенефициаром, завод
напрямую с обнаженными конторами не связан.

завод лишь отгружал что-то обнальным конторам

28:51

в цепочке у этого завода разрывов в НДС, скажут
налоговики, мы не видим.

мы видим, скажут налоговики, только 2 бенефициаров

29:03

дальше эти выгодоприобретатели, бенефициары они
попадут в территориальный налоговый орган и

территориальный налоговый орган перепроверить еще раз
вас как выгодоприобретателей и

согласовав ваш новый статус выгодоприобретателя

выше стоящая налоговая инспекция закрепит за вами этот
статус выгодоприобретателя

29:48

территориальные налоговые органы определят сущностные и
технические организации и согласовывают роль установленных выгодоприобретателей

30:07

этих параметров всего около 300

✔есть ли люди,

помещение,

✔реальная экономическая деятельность,

сайт в интернете, чего говорят директора, что говорят учредители,

✔присутствует ли адрес в массовой
регистрации или нет,

✔массовый учредитель или нет, массовый
директор или нет

нет запрета заниматься экономической экономической
деятельностью директора или нет

30:44

определив кто же тут бенефициар, допустим, вас
назначили выгодоприобретателем во всех этих схемах

30:51

✔на вас начинают собирать досье

и в это досье будет попадать много документов

в досье попадут протоколы допроса директоров

передача информацию в правоохранительные органы

Аннулированы ли электронно цифровые подписи

внесения в егрюл записи о недостоверности вот этих
контор, что они в цепочке присутствуют

Это тоже попадет в ваше досье

31:19

То есть собирается так называемая доказательная база,
чтобы потом ее можно было предъявить налогоплательщику

31:27

Учитывая, что налоговики могут привлекать проверкам
правоохранительные органы, становится совсем грустно

а учитывая, что в соответствии с законопроектом,
который должен скоро стать законом с 1 января двадцатого года

С 21 года налоговикам разрешат  на проверки привлекать федеральную службу фсб
россии, еще грустнее становится

31:47

а если, не дай бог, еще один законопроект станет
законом, то

✔у налоговиков  появится право формировать свои органы
оперативного контроля и проводить оперативные проверки

и тогда вообще будет полный пипец с точки зрения сбора
доказательной базы

32:05

Здесь ✔всем будут присваивать систему
баллов

32:08

✔собирать информацию для определения выгодоприобретателя
инспекторы будут на основании критериев, установленных в приложении номер один
к регламенту работы

32:56

Как будут баллы присваивать?

 баллы будут присваивать
в соответствии с методическими рекомендациями, которые изложены в письме для
служебного пользования

33:25

✔сумма баллов будут отличать реального
выгодоприобретателя от технического звена

чем выше балл, тем сущностней организация

✔на основании полученной информации территориальный
налоговый орган подтвердит статус налогоплательщик как выгодоприобретателя

✔но если вас объявят выгодоприобретателем,
то тогда на вас собирается окончательное досье

✔этих выгодоприобретателей, то есть вас,
когда формируют доказательную базу, будут контролировать региональные налоговики

✔эта информации будет попадать в федеральную
налоговую инспекцию

34:19

дальше будут идти назад указания кого проверять, кого
не проверять

ликвидироваться получится

но в течение суток с момента, как вы объявите о
ликвидации, будет назначаться ✔автоматически
тематическая выездная налоговая проверка

34:57

Все это уже заработало

Досье уже собирается

36:05

какая разница придут к этому контрагенту в двадцать первом
году,  в двадцать третьем или 2024

36:12

Придут к нему в двадцать четвертом году, проверят за  23, 22, 21 год

✔а если у него все эти взаимосвязи были, назначен
бенефициаром, ты назначен выгодоприобретателем

все доказательства собраны

в чем прелесть новой системы?

данные просто накапливаются

можно попросить правоохранителей. прослушку поставят,
почту почитают

правоохранителей попросить, контрольные закупки
сделают

с 1 января 21 налоговики имеют право фсб шнеков привлекать
на проверки

можно фсб шнеков попросить, чтобы они тоже посмотрели
всю эту экономику

с какого перепуга ФСБ будут заниматься экономикой?

37:32

два вывода

первый,  мы не
знаем, выдержат ли ранее безопасные схемы обнала или не выдержат.

раньше через чистого контрагента при условии что вы в состоянии
✔доказать факт реальности поставки вы арбитраж выиграли

при выполнении ещё пары десятков условий.

начиная от показаний ваших бывших сотрудников и
заканчивая журналами въезжающих автомобилей.

✔ Есть у вас проверяют журнал въезжающих
автомобилей, обнаруживают, от этих контрагентами ни одна машина не выезжала

 все машины были
от основного поставщика. это минус

38:19

тем не менее, арбитраж можно было выиграть,

 то сейчас,
коллеги, я не могу ничего сказать.

вам выложили два файла

38:47

первый файл,

обществу доначислили 51 с половиной миллион рублей

39:01

какие ошибки общество сделало?

39:09

✔Директор и учредитель спорного контрагента,
который подписывал договор, не владеет информацией о финансово-хозяйственной
деятельности своей же организации

ни директор не учредитель не знаю чем занимается их
организации.

39:27

Второе, при проведении встречной проверки налогоплательщика
и спорного контрагента спорным контрагентам не были представлены никакие
документы.

39:38

спорный контрагент ✔не обладал штатом сотрудников

39:42

у спорного контрагента ✔отсутствует специализированная
техника на выполнение работ

 спрашивается,
как он работу выполнял непонятно?

✔ топливо спорному контрагенту покупал  сам заказчик

также спорный контрагент за проверяемый период платил минимальные
налоги, и вычеты доходили до 99 целых 7 десятых процентов по ндс

40:04

деньги шли естественно транзитом на фирмы-однодневки,
в которых было от 0 ✔до 1 сотрудника

а фирмы-однодневки дальше их тоже гнали транзитом,
пункт номер восемь

пункт номер девять✔ не нашлось договоров
или иных документов между спорными контрагентами и однодневками

41:11

с учетом этой новой системы АСК ндс 2 к бабке не ходи,
любые прямые взаимосвязи,

тебя объявили Бинефициаром,

 собрали на тебя
досье

дальше тебя отымели

41:35

но к чему же это в конце концов вас приведет?

 в конце концов,
это вас приведет см. второй файл субсидиарная ответственность

41:49

вот это 
определение верховного суда 19 февраля двадцатого года, тоже второй Файл.

41:56

это очень показательное дело с точки зрения, ✔ как заставить директор или и учредителя отвечать всем своим личным имуществом, ✔  если твоя организации не в состоянии
расплатиться по долгам

42:13

51 миллион рублей, есть организация не расплатится,
заставят платить директора и учредителя без проблем

42:21

а в данном случае директоров и учредителя заставляют
платить прямо сейчас 148 миллионов 113 тыс 44 рубля

42:34

и тут директора возмущались, сопротивлялись,

мы тут не причем, нас учредители заставили, и мы
вообще номинальными директорами были

 а суд указал им,
какие номинальные директор, как вас учредитель мог заставить?

42:50

Ты являешься единоличным исполнительным органом
общества

заставили тебя, не заставили в соответствии с
федеральным законом об обществах с ограниченной ответственностью статьей  40 ФЗ,

ты являешься единоналичным исполнительным органом
общества,

 которое имеет
право действовать от имени общества без доверенности

в соответствии со статьей 27 налогового кодекса ты
директор является законным представителем юридического лица и

43:20

И ты, заставляли тебе, не заставляли, отвечаешь за все,
принимаемые тобой решение

43:27

а раз, ты отвечаешь за все принимаемые тобой решения,
за все бумажки, которые ты подписываешь,

то в соответствии со статьей 61 . 10; 6 1.11 127
закона ты несешь субсидиарную ответственность и

43:41

Тем более ты несешь субсидиарную ответственность в
соответствии со статьей 9 127закона,

потому что ты ✔не предусмотрел, не
подал свою компанию на банкротство

43:50

а если тебе этот путь не нравится через банкротство,

то есть мы тебя пришьем субсидиарку через банкротство

устами налоговиков говорю

мы можем пришить субсидиарку, например, по статье 15   1064ГК, как убытки обществу,

потому что если твоя организация не в состоянии заплатить
недоимку 148 миллионов рублей, значит, ты плохо руководил своей организацией

49:02

Теперь три года проходит, четыре года проходят, все
сроки проходят.

 налоговики
обращаются в суд, вот вскрылись новые обстоятельства, вот мы нашли по дороге
авторучку, она валялась

49:13

она принадлежит этому, новый актив какой-то вскрылся,
просим восстановить пропущенные сроки

49:19

восстанавливаются без всяких проблем

51:02

Второе, если у вас за истекшие 10 лет присутствовала
обналичка,

что срок давности для привлечения у вас по статьям
уголовного кодекса равен 10 годам

если мы говорим о привлечении к ответственности по
налоговому кодексу, то это три года

51:24

Это 2019 год

51:26

Нас интересует перспектива, меня больше интересует2021,
если на вас досье соберут, если вы были связаны с обналом,  

Досье сейчас на вас соберут, объявят вас бенефициаром

51:35

А в двадцать первом году придут

 51:36

лучше сейчас об этом позаботиться и помыть, что
называется перышки ,чтоб все было хорошо

Как за полгода стать банкротом

https://turov.pro/kak-za-polgoda-stat-bankrotom-k/

С 1 сентября вступили в силу поправки в Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ.

Процедура внесудебного банкротства для физлиц
значительно упростилась.

Если долг физлица составляет от 50 до 500 тысяч
рублей, то можно воспользоваться ✔внесудебной процедурой банкротства.

Для начала служба судебных приставов должна провести
исполнительное производство,

прийти к выводу, что брать с вас нечего и

закончить исполнительное производство в связи с
отсутствием имущества.

После завершения исполнительного производства
отправляемся в МФЦ, где подаем заявление об ускоренной процедуре банкротства.

 МФЦ проверит
все указанные сведения и разместит уведомление о начале процедуры банкротства в
Едином федеральном реестре сведений о банкротстве.

Остается ждать 6 месяцев.

На эти полгода приостанавливается всякое
исполнительное производство по долгам, не будут начисляться пени, штрафы.

По окончании 6 месяцев, если кредиторы не подадут
заявление о введении общей процедуры банкротства (это можно сделать, если у
должника найдут какое-то имущество),

то внесудебная процедура банкротства завершается.

И гражданин освобождается от всех долгов.

 Напомню, что
сумма этих долгов должна быть от 50 до 500 тысяч рублей. Потому что если сумма
долга больше 500 тысяч рублей, то по ускоренной процедуре банкротства пройти не
удастся.

Вывод

Конечно, человек, которому должны деньги, будет
расстроен.

А с другой стороны, жизненные ситуации
бывают всякие, по мне, эта процедура является оздоравливающей.

Она дает человеку возможность начать жить
какую-то новую жизнь, а кредиторам, которые попали и которые своих денег не
получат, наверно, сделать какие-то выводы.

Но этой процедурой можно воспользоваться
только раз в 10 лет.

Карантина не будет!

https://turov.pro/karantina-ne-budet-k/

И мы столкнулись с проблемой
проведения семинаров, бизнесмены тоже в замешательстве: то ли ехать на семинар,
то ли не ехать, то ли будет карантин, то ли нет.

Дело дошло до того, что мы
перенесли семинар в Новосибирске.

Почему? Потому что случилась
полнейшая непонятица: никто не смог ответить, можно ли проводить массовые
мероприятия или нельзя.

К каким выводам я пришел,
анализируя всю ситуацию и доступную нормативку?

Не будет никаких карантинов и
локдаунов.

 И 22 сентября об этом прямо объявила госпожа
Попова, которая отвечает как раз за карантины, и Сергей Семенович Собянин тоже
это подтвердил.

 

Что, возможно, будет?

Возможно, в каких-то регионах
полного карантина не будет.

Например, скажут, что больше
100 человек нельзя собираться.

Мне кажется, что такие точечные
вещи возможны.

Государство решило справляться
с этой заразой под названием «коронавирус», используя различные методы, но без
локдауна.

Например, в аптеках уже
продается два новых лекарства от коронавируса.

А также, по-моему, до конца
сентября уже официально будет зарегистрирована вакцина, хотя ее уже по всей
стране развезли и начали использовать.

Или, например, рекомендовано
дополнительно получить прививки от гриппа и от воспаления легких.

Государство прекрасно понимает,
что если будет объявлен локдаун, экономике настанет полный трындец.

И если опять всех закрыть, то
откуда возьмутся деньги?

Поэтому давайте успокоимся,
никаких локдаунов, никаких закрытий, тем более массовых, в нашей стране не
предусматривается.

Могут быть какие-то
региональные ограничения.+

Государство, как сказала
Попова, научилось справляться с этой проблемой без всяких массовых карантинов.

Давайте будем аккуратны и
осторожны.

Я короной переболел, поверьте
мне, не такая уж это приятная вещь, как кажется.

Но не впадайте в панику.

-«

Как налоговики обходят закон и «стригут»
бизнес

https://turov.pro/kak-nalogoviki-obhodyat-zakon-i-strigut-biznes-k/

Статья о том, как налоговики
умеют выкручиваться. 

Постановлением Правительства РФ
от 03.04.2020 №438 

запрещено проведение налоговых
проверок по фактам соблюдения требований законодательства о применении
контрольно-кассовой техники до конца 2020 года. Вот, запретили им, и все!

Но, Минфин вместе с ФНС России
решили выкрутиться.

Письмо ФНС России от 25.08.2020
№АБ-4-20/13616@.

Налоговики пишут: «Вместе с тем
данное Постановление Правительства РФ не запрещает проводить
административные расследования в соответствии со статьей 28.7 КоАП РФ
и иные процессуальные действия, предусмотренные КоАП РФ».

 

Что это значит?

Давайте переведу это на
человеческий язык, используя нормативную базу.

В соответствии со ст. 28.7 КоАП РФ, на
которую ссылаются,

«Административное расследование
представляет собой ✔совокупность действий,
осуществление которых необходимо

для получения дополнительных
сведений и материалов, необходимых для правильного разрешения вопроса✔ о возбуждении дела об
административном правонарушении».

То есть налоговики должны
кое-что сделать, чтобы понять, присутствовало у вас административное правонарушение
при использовании контрольно-кассовой техники или нет.

Что они будут делать?

1.   
Они должны возбудить дело и принять решение о начале
административного расследования. То есть получается, что✔ они таким образом обходят
запрет, установленный постановлением правительства на проведение проверок. Они
скажут: мы не проверяем, а проводим административное расследование.

2.   
Они должны установить факт фактических обстоятельств. ✔Взять объяснение лиц, использующих
ККМ, назначить и провести экспертизу, если требуется. А также произвести ✔отбор проб и образцов,
например, ✔сделать
контрольную закупку. ✔Снять
показания специальных технических средств.

3.   
Они должны направить запросы и поручения, истребовать сведения, ✔ осмотреть помещения и
территории. Сделав все это, они должны будут ✔оформить результаты.

4.   
Они должны направить соответствующие материалы для рассмотрения.
Срок не может превышать 1 месяц с момента возбуждения дела об административном
правонарушении.

Вот что такое административное
расследование. В ст.
28.7 КоАП РФ написано:

 «Решение о возбуждении дела об
административном правонарушении и проведении административного расследования
принимается должностным лицом,

уполномоченным в соответствии
со статьей 28.3 настоящего Кодекса ✔составлять протокол об административном правонарушении, в виде
определения, а прокурором в виде постановления немедленно после выявления факта
совершения административного правонарушения.

<…>

Копия определения о возбуждении
дела об административном правонарушении и проведении административного
расследования в течение суток вручается под расписку либо высылается
физическому лицу или законному представителю юридического лица, в отношении
которых оно вынесено, а также потерпевшему».

Моя задача, прежде всего, дать
вам нормативную базу.

 

Вывод

Мы видим непреодолимое желание
налоговиков обойти Постановление
Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020№ 438,
которое им✔
запрещает проверять применение ККТ до конца 2020 года.

И все-таки налоговики пытаются
как-то, в том числе✔ с
помощью административных расследований, ловить бизнесменов и пополнять бюджет.

Ну а куда им деваться?

Поставлена задача пополнить
бюджет. Денег не хватает.

Многие бюджетные уже начали
резать.

Почему?

Потому что доходы бюджета
падают.

Покупательная способность
населения падает.

По данным опросов, проведенных
бизнес-омбудсменом Титовым, что около 25% бизнесменов оценивают свое положение
как катастрофическое, еще 36% бизнесменов не уверены, что «выживут». При этом
меры господдержки бизнеса оказались куцыми.

В соответствии с тем же
докладом Титова, который в конце мая был подан президенту, если взять весь
малый и средний бизнес, реально пострадавший в период пандемии, то помощь была
оказана не более чем 23% бизнесменов.

А если взять всех бизнесменов,
то помощь была оказана только 18%. Не говоря уже о том, что размер этой помощи
был, мягко говоря, недостаточный.

Поэтому понятно, что налоговики
будут пополнять бюджет любой ценой.

Короче, если вы, будучи ИП или
ваша организация использует онлайн-кассы, то я бы настоятельно рекомендовал
вашему юристу или бухгалтеру посмотреть Письмо ФНС России от 25.08.2020 №АБ-4-20/13616@ и ст. 28.7 КоАП РФ.

 И разобраться, что такое административное
расследование, как оно проводится и как карают по его результатам.

Я продолжу свою работу до тех
пор, пока это будет возможно.